Tanya Jawab Pajak Umum

Tanya Jawab

Tanya Jawab Pajak Umum

Disclimer: Tanya Jawab Ini Berdasarkan Diskusi Yang Bersumber Dari Berbagai Kegiatan Webinar Perpajakan Dari Para Ahli Di Bidang Pajak Dan Dirangkum Untuk Kepentingan Belajar Dan Pengetahuan Bagi Yang Membutuhkan:

Tanya jawab Pajak Umum:

No PERTANYAAN JAWABAN
1 Daluarsa PPh Badan itu berapa lama ya? misalnya SPT Badan 2022 di laporkan pada tgl 30 april 2023, maka daluarsa nya kapan? Daluarsa penerbitan SKP mengacu ke Pasal 13 UU KUP (5tahun). Jadi, SPT PPh badan 2022 tidak akan memunculkan SKP setelah 2027. Dgn kata lain, penagihan pajak untuk tahun pajak 2022 akan daluarsa mulai 2028
2 1. Apakah SKP yang mengakibatkan perubahan pph 29 di tahun 2019, mempengaruhi perhitungan DTA/DTL 2023? Lalu apa yang kita lakukan terhadap laporan keuangan 2020 sampai 2022 jika tahun 2019 ada perubahan pph 29.2. Apakah periode 2019 yang telah dilakukan audit dan keluar skp masih bisa di terbitkan STP atas telat bayar yang baru diketahui setelah keluar SKP. 1. DTA/DTL itu dipengaruhi oleh koreksi fiskal beda waktu yg terjadi di tahun berjalan dan bukan karena penerbitan SKP untuk tahun pajak sebelumnya. PPh Pasal 29 mrpk pembayaran akhir tahun sesuai Pasal 29 UU PPh. Jika ada SKP yg mengoreksi PPh Pasal 29, WP tinggal lakukan pembayaran atas utang pajak tsb. Pembayaran PPh 29 diakui sbg beban PPh di periode berjalan.
2. Penerbitan STP mengacu Pasal 14 UU KUP. Ketika ada utang pajak dlm jangka waktu lima tahun (meskipun sdh terbit SKP), DJP masih berwenang melakukan penagihan pajak dgn menerbitkan SKPKBT atau STP. Untuk STP, penerbitannya mengacu ke Pasal 14 UU KUP.
3 lampiran SPT tentang rasio hutang dan modal. Bagaimana jika rasio saya 5:1 .Karena hutang bank memang lebih besar. Apakah menjadi masalah ? – Rasio 4:1 berkaitan dgn PMK 169/2015 yg menjadi turunan dari Pasal 18 ayat (1) UU PPh juncto PP 55/2022. Rasio tsb diterapkan jika terjadi utang afiliasi.
– Bahwa masalah muncul atau tidak itu tergantung pada pendekatan penafsiran yg diterapkan oleh petugas pajak. Ketika pendekatan petugas pajak berbeda dari WP, masalah berpotensi muncul.
4 bagaimana jika anggota adalah A pemilik tanah dan anggota B adalah kontraktor membentuk KSO proyek real estate. Ketika penyerahan rumah dari KSO kepada konsumen bagaimana pengakuan PPH final terhadap masing masing anggota? apakah pphtbnya hanya disetorkan di kso? jika iya, apakah perlu dilakukan pemecahan bukti potong? Secara khusus, PMK 79/2024 mengatur jawaban atas pertanyaan di atas di Bagian Kelima tentang Perlakuan Pajak Penghasilan bagi KSO yang Melakukan Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan (Pasal 17)
5 KSO Wajib laporan SPT Badan (Final) atas jasa kontruksi. sedangkan masing2x entity dibagikan melewati profi sharing. apakah begitu ya pak untuk solusinya?

KSO wajib lapor SPT PPh Badan sesuai Pasal 23 PMK 79/2024 mulai tahun pajak 2025. Anggota JO bisa memperoleh hak sesuai kontrak KSO dengan dua opsi, yaitu:

  1. profit sharing, sehingga seluruh biaya KSO konstruksi dicatat di KSO; atau

b.           revenue sharing, sehingga biaya KSO mencakup hanya biaya-biaya yg ditagihkan oleh anggota KSO selaku main vendor kepada KSO. Selanjutnya, anggota KSO dpt bertranksaksi dgn subvendor manapun sesuai kesepakatan.

6 PPh Fin 2.5% atas penyerahan tanah (landrepayment) yg sebelumnya dipotong & disetor sendiri atas nama masing2 anggota sebesar % kepemilikan, Sekarang dlm PMK 79 (lampiran cth No.4) di setor atas nama KSO, utk partner nya bagaimana Pak, apa sdh tdk terhutang PPh Fin tsb? Dan untuk PPN atas lanrepayment tersebut bagaimana Pak? (refer ke PMK 79, lampiran contoh B Sesuai dgn Pasal 13 ayat (1) dan (2) huruf b serta Pasal 15 ayat (3) PP 79/2024, pembayaran PPh final atas pengalihan hak atas tanah/bangunan oleh KSO menjadi bagian dari pelunasan atas PPh Anggota.
7 Apakah suatu AJO/KSO bisa melakukan employment kontrak dg Local employees dan expatriates? Ketentuan pajak tidak mengatur aspek perdata tentang employment contract. Pengaturannya mengacu ke KUHPerdata dan UU Ketenagakerjaan.
8 Izin Bertanya penghasilan KSO yang Final u/ Penghitungan Badan Tahunan apakah digabung dengan Penghasilan yang bukan KSO? Sesuai Psl 16 PMK 79/2024, KSO melaporkan semua penghasilannya dari pelanggan dengan cara yang sama seperti wajib pajak badan lainnya. Acuan hukumnya juga sama-sama UU PPh beserta aturan turunannya.
9 Dalam penyajian laporan keuangan masing” anggota KSO, apakah dilakukan konsolidasi terhadap laporan keuangan KSO  atau hanya mengabsorb nilai net profit saja? Semua anggota KSO mengakui aset, liabilitas, pendapatan, dan biaya sesuai dgn porsi yg disepakati di perjanjian KSO. Lihat par. 20-23 PSAK 111.
10 Kami bergerak bidang properti PT A dan pemilik tanah PT B, selama ini kami mengunakan revenue sharing, ats penjualan unit rumah PPN & PPH dari masing PT A & PT B berdasarkan komposisi PKS, menurut bpk dampak atas PMK 79 apakah ada perubahan perpajakan ? Dampak yg paling signifikan ada di kewajiban KSO sbg badan sehingga KSO hrs melaporkan SPT PPh badan sesuai Pasal 16 PMK 79/2024/
Tag Post :
Share This :
×